Επιχειρήσεις: Τις ξεσκονίζει η Εφορία για τις δαπάνες

Ελέγχους για να διαπιστώνουν εάν είναι αληθή τα ποσά των λειτουργικών δαπανών που δηλώνουν επιχειρήσεις και ελεύθεροι επαγγελματίες στα έντυπα Ε3 των φορολογικών δηλώσεων θα αρχίσουν να διενεργούν οι υπηρεσίες της Ανεξάρτητης Αρχής Δημοσίων Εσόδων, καθώς φαίνεται ότι πολλοί από τους φορολογούμενους αυτούς “φουσκώνουν” τα ποσά αυτά στις δηλώσεις τους για να μειώσουν τα φορολογητέα εισοδήματά τους και να γλιτώσουν σημαντικά ποσά φόρου εισοδήματος. Στο στόχαστρο των φοροελεγκτικών υπηρεσιών μπαίνουν κυρίως οι δηλούμενες ως επαγγελματικές δαπάνες για ύδρευση, ηλεκτρικό ρεύμα, σταθερή και κινητή τηλεφωνία.

Σύμφωνα με πληροφορίες, η Α.Α.Δ.Ε. έχει ζητήσει ήδη από φορείς και ΔΕΚΟ, να αποστείλουν στην πλατφόρμα myData τους λογαριασμούς με τον αριθμό παροχής για κάθε επιτηδευματία με στόχο την διασταύρωση των δαπανών που δηλώνουν. Στο πλαίσιο αυτό, η ΕΥΔΑΠ ήταν ο πρώτος οργανισμός κοινής ωφελείας που απηύθυνε μήνυμα σε πολλούς επαγγελματίες στο οποίο αναφέρεται ότι θα πρέπει να δηλώσουν την παροχή ή τις παροχές για τις οποίες οι εκδιδόμενοι λογαριασμοί ύδρευσης – αποχέτευσης καταχωρούνται ως επαγγελματικό έξοδο, προκειμένου – κατ’ εφαρμογή της φορολογικής νομοθεσίας – τα ηλεκτρονικά τιμολόγια των συγκεκριμένων λογαριασμών να αποστέλλονται στην Ανεξάρτητη Αρχή Δημοσίων Εσόδων μέσω της πλατφόρμας myData.

Το «φούσκωμα» των λειτουργικών δαπανών αποτελεί διαχρονικό φαινόμενο το οποίο προσπαθεί πλέον να περιορίσει η Α.Α.Δ.Ε. αξιοποιώντας τις δυνατότητες διασταυρώσεων που παρέχει η πλατφόρμα myData.

Η πλατφόρμα myData εξελίσσεται σε πολυ-εργαλείο διενέργειας ηλεκτρονικών διασταυρώσεων και διευκόλυνσης φορολογικών ελέγχων για τον εντοπισμό περιπτώσεων απόκρυψης φορολογητέων εσόδων και εισοδημάτων από επιχειρήσεις και ελεύθερους επαγγελματίες.

Τα δεδομένα για τα ακαθάριστα έσοδα των επιχειρηματιών και των ελευθέρων επαγγελματιών, τα οποία προκύπτουν από τα φορολογικά στοιχεία που αναρτούν οι ίδιοι οι φορολογούμενοι στην πλατφόρμα myData συμπεριλαμβανομένων πλέον και των επιχειρήσεων παροχής υπηρεσιών κοινής ωφελείας θα διασταυρώνονται πλέον πιο εύκολα με πληροφορίες προερχόμενες τόσο από πηγές άμεσα διαθέσιμες στις υπηρεσίες της Α.Α.Δ.Ε. όπως είναι οι υποβαλλόμενες δηλώσεις φορολογίας εισοδήματος και ΦΠΑ, όσο και από άλλες εξωτερικές πηγές από τις οποίες μπορεί να προκύψει έμμεσα το ύψος των ακαθαρίστων εσόδων πολλών επιχειρήσεων και επαγγελματιών. Σε κάθε περίπτωση, στόχος των διασταυρώσεων θα είναι να διαπιστωθεί εάν έχουν αποκρυβεί φορολογητέα ακαθάριστα έσοδα και εισοδήματα.

Οι πηγές που θα αξιοποιηθούν από τις φοροελεγκτικές υπηρεσίες της Α.Α.Δ.Ε. για την άντληση των προς διασταύρωση πληροφοριών με τα δεδομένα της πλατφόρμας myData είναι:

1) Τα δεδομένα των δηλώσεων φορολογίας εισοδήματος και των δηλώσεων ΦΠΑ των επιχειρήσεων και των ελευθέρων επαγγελματιών για τα έτη 2021 και 2022. Kατά τα φορολογικά έτη 2021 και 2022, η παράλληλη λειτουργία της πλατφόρμας myData δεν είχε ως συνέπεια την προσυμπλήρωση των εντύπων Ε1 των δηλώσεων φορολογίας εισοδήματος και των εντύπων των δηλώσεων ΦΠΑ με δεδομένα από την πλατφόρμα αυτή. Με εξαίρεση το έντυπο Ε3, οι επιχειρήσεις και οι ελεύθεροι επαγγελματίες μπορούσαν να δηλώνουν τα ποσά των ακαθαρίστων εσόδων και των δαπανών τους χωρίς καμία καθοδήγηση-υπόδειξη από προσυμπληρωμένα τροποποιήσιμα ποσά προερχόμενα από την πλατφόρμα myData. Σύμφωνα με προγραμματισμένη δράση που περιλαμβάνεται στο επιχειρησιακό σχέδιο της Α.Α.Δ.Ε. για το 2023 εντός των προσεχών εβδομάδων και μηνών θα διενεργηθεί μια πρώτη πιλοτική αξιοποίηση των δεδομένων που έχουν αναρτηθεί από τις επιχειρήσεις και τους ελευθέρους επαγγελματίες στην πλατφόρμα myData. Τα δεδομένα αυτά θα διασταυρωθούν με τα αντίστοιχα δεδομένα που έχουν δηλωθεί από τους ίδιους τους φορολογουμένους στις δηλώσεις φορολογίας εισοδήματος και στις δηλώσεις ΦΠΑ για τα φορολογικά έτη 2021 και 2022. Όσες περιπτώσεις εντοπιστούν με πολύ μεγάλες αποκλίσεις δεδομένων, κυρίως σε ποσά που αφορούν στις δαπάνες που εξέπεσαν από τα ακαθάριστα έσοδα, οι ελεγκτές θα τις παραπέμψουν για περαιτέρω ενέργειες, δημιουργώντας ένα πρώτο δείγμα υποθέσεων επιλέξιμων για φορολογικό έλεγχο.

2) Οι πλατφόρμες διενέργειας διαδικτυακών συναλλαγών – αγορών (marketplaces). Τα στοιχεία για ένα τεράστιο πλήθος συναλλαγών που διενεργήθηκαν μέσα από ψηφιακές πλατφόρμες διαδικτυακών συναλλαγών – αγορών και συγκεκριμένα για πληρωμές υπηρεσιών που παρασχέθησαν ή για αγορές αγαθών, όπως π.χ. για πληρωμές μισθωμάτων σε περιπτώσεις ενοικιάσεων κατοικιών ή αυτοκινήτων, πληρωμές εξόδων διαμονής σε ξενοδοχεία, πληρωμές αγορών προϊόντων κ.λπ. θα συγκεντρωθούν από τις φοροελεγκτικές υπηρεσίες της Α.Α.Δ.Ε. προκειμένου να διασταυρωθούν με τα δεδομένα που συμπεριέλαβαν στην πλατφόρμα myData και στις φορολογικές τους δηλώσεις οι επιχειρήσεις που διενήργησαν όλες αυτές τις συναλλαγές. Βάσει μιας νέας κοινοτικής οδηγίας, η οποία θα ενσωματωθεί σύντομα και στην ελληνική φορολογική νομοθεσία, όλες οι πλατφόρμες διενέργειας διαδικτυακών αγορών θα υποχρεωθούν να αποστείλουν σύντομα, στην Α.Α.Δ.Ε. όλα τα στοιχεία για τις συναλλαγές που πραγματοποιήσαν μέσω αυτών επιχειρήσεις με ελληνικά Α.Φ.Μ.. Έτσι τα έσοδα των επιχειρήσεων από τις υπηρεσίες που παρείχαν ή από τις πωλήσεις προϊόντων που πραγματοποίησαν μέσω των διαδικτυακών αυτών πλατφορμών θα γίνουν γνωστά στις υπηρεσίες της Α.Α.Δ.Ε. για να μπορούν, στη συνέχεια, να τα διασταυρώσουν με τα δεδομένα της πλατφόρμας myData και των φορολογικών δηλώσεφων και να διαπιστώσουν, σε κάθε περίπτωση, εάν το σύνολο των εισπραχθέντων εσόδων από τις ηλεκτρονικές αυτές πωλήσεις έχει δηλωθεί.

3) Οι ψηφιακές πλατφόρμες διανομής έτοιμου φαγητού, για τη διενέργεια ελέγχων σε χιλιάδες επιχειρήσεις εστίασης. Οι φοροελεγκτικές υπηρεσίες της Α.Α.Δ.Ε. είναι ήδη σε θέση να πραγματοποιούν και στοχευμένους ελέγχους σε επιχειρήσεις εστίασης, αξιοποιώντας ειδικό αλγόριθμο και λογισμικό, το οποίο λειτουργεί κατόπιν συνεργασίας τους με τις πλατφόρμες διανομής έτοιμου φαγητού. Οι πλατφόρμες αποστέλλουν στην ΑΑΔΕ στοιχεία για τις παραγγελίες φαγητού τα οποία αξιοποιούνται δεδομένου ότι διαμορφώνουν – μαζί με τις βάσεις δεδομένων της ΑΑΔΕ – συγκεκριμένες στοχεύσεις επιχειρήσεων, μέσω των κριτηρίων ανάλυσης κινδύνου.

Έτσι, ο ελεγκτικός μηχανισμός της ΑΑΔΕ έχει ήδη τη δυνατότητα να επεξεργάζεται μεγάλο όγκο ψηφιακών δεδομένων, που παράγουν οι φορολογικοί μηχανισμοί, εντοπίζοντας μη τιμολογηθέντα δελτία παραγγελίας ή μαζικές εκπτώσεις στο τέλος της ημέρας ή αδικαιολόγητα μεγάλο όγκο ακυρωτικών.

Ακόμη μπορεί να συσχετίζει τις ληφθείσες παραγγελίες, μέσω των πλατφορμών παραγγελιοληψίας, με την έκδοση των αντίστοιχων αποδείξεων.

Το πλήθος των δεδομένων που βρίσκονται ήδη στη διάθεση των φοροελεγκτικών υπηρεσιών της ΑΑΔΕ καθώς και όσα δεδομένα ληφθούν τους προσεχείς μήνες για τις παραγγελίες έτοιμου φαγητού θα διασταυρωθούν και με τα δεδομένα που έχουν αναρτήσει οι επιχειρήσεις εστίασης στην πλατφόρμα myData προκειμένου να διαπιστωθεί εάν ακόμη και κατά το τρέχον φορολογικό έτος υπάρχουν σημαντικές αποκλίσεις μεταξύ δηλωθέντων και πραγματοποιηθέντων ακαθαρίστων εσόδων.