Ποιους θα ελέγξει κατά προτεραιότητα η Εφορία το 2023

Αναλυτική απόφαση του Διοικητού της Ανεξάρτητης Αρχής Δημοσίων Εσόδων (Α.Α.Δ.Ε.) Γεωργίου Πιτσιλή ορίζει ότι θα πρέπει να ελεγχθούν τουλάχιστον 28.000 φορολογούμενοι με εκκρεμότητες στη φορολογία εισοδήματος, ΦΠΑ και μεταβιβάσεων ακινήτων.

Στο στόχαστρο και όσοι προχώρησαν πρόσφατα σε τριγωνικές συναλλαγές για να μεταβιβάσουν σε συγγενείς τους μεγάλα χρηματικά ποσά και περιουσίες, εκμεταλλευόμενοι το αφορολόγητο όριο των 800.000 ευρώ. Θα ελεγχθούν ακόμη και μεταβιβάσεις ακινήτων που έγιναν το 2013 σε περιοχές εκτός αντικειμενικού συστήματος καθώς υποθέσεις μεγάλης φοροδιαφυγής του έτους 2012.

Περισσότερους από 28.000 τακτικούς και έκτακτους φορολογικούς ελέγχους σε φυσικά πρόσωπα και επιχειρήσεις σχεδιάζει να διενεργήσει η Ανεξάρτητη Αρχή Δημοσίων Εσόδων (Α.Α.Δ.Ε.) το 2023, μέσω των Ελεγκτικών Κέντρων, των Δ.Ο.Υ. και της Υπηρεσίας Ερευνών και Διασφάλισης Δημοσίων Εσόδων. Μεταξύ των φορολογουμένων που θα μπουν στο στόχαστρο των φοροελεγκτικών υπηρεσιών περιλαμβάνονται και περιπτώσεις φορολογουμένων που προέβησαν ή θα προβούν εντός της περιόδου από 1-10-2021 έως και 31-12-2023 σε αποδοχές δωρεών, γονικών παροχών και κληρονομιών χρηματικών ποσών, ακινήτων και κινητών περιουσιακών στοιχείων. Ειδικά δε όσοι αξιοποιώντας τις διατάξεις για το αφορολόγητο όριο των 800.000 ευρώ στις δωρεές μεταξύ στενών συγγενικών προσώπων προέβησαν σε διαδοχικές – τριγωνικές – συναλλαγές ώστε να μεταφέρουν χρηματικά ποσά ή περιουσιακά στοιχεία σε λιγότερο στενά συγγενικά τους πρόσωπα αποφεύγοντας την αυτοτελή φορολόγηση με 20%-40% ή με πολύ πιο χαμηλό αφορολόγητο που προβλέπεται κατά περίπτωση.

Επίσης, θα ελεγχθούν κατά προτεραιότητα όλες οι υποθέσεις φορολογίας μεταβίβασης ακινήτων οι οποίες παραγράφονται στο τέλος του 2023, κυρίως δε εκείνες που αφορούν ακίνητα τα οποία δεν εντάσσονται στο αντικειμενικό σύστημα προσδιορισμού αξίας και δεν έχει γίνει δεκτή από τον φορολογούμενο η προσωρινή αξία που προεκτίμησε η αρμόδια Δ.Ο.Υ. και τα συμβόλαια αφορούν στο έτος 2013. Ιδιαίτερη προσοχή θα δοθεί, εξάλλου, και σε υποθέσεις μεγάλης φοροδιαφυγής ποινικού χαρακτήρα που διαπράχθηκε ακόμη και πριν από 11 χρόνια, δηλαδή από το 2012!

Αναλυτικά, όπως προκύπτει από μια νεότερη απόφαση του Διοικητού της Α.Α.Δ.Ε. Γεωργίου Πιτσιλή (την υπ’ αριθμ. Α1010/2023):

1) Το έτος 2023 θα διενεργηθούν 25.500 πλήρεις και μερικοί φορολογικοί έλεγχοι από τις ελεγκτικές υπηρεσίες της Α.Α.Δ.Ε..
2) Από το σύνολο των υποθέσεων που θα ελεγχθούν, τουλάχιστον το 70% θα αφορά φορολογικά έτη, χρήσεις, υποθέσεις, περιόδους ή υποχρεώσεις της τελευταίας πενταετίας. Ποσοστό τουλάχιστον 75% των ελέγχων του προηγούμενου εδαφίου, θα αφορούν καταρχήν σε ελέγχους της τελευταίας τριετίας για τις οποίες έχει λήξει η προθεσμία υποβολής δήλωσης φορολογίας εισοδήματος. Και οι έλεγχοι αυτοί όμως δύνανται να επεκταθούν στα δύο προηγούμενα της τελευταίας τριετίας φορολογικά έτη ή χρήσεις.

3) Πέραν των παραπάνω 25.500 φορολογικών ελέγχων, το έτος 2023 θα διενεργηθούν από τις ελεγκτικές υπηρεσίες και άλλοι 2.500 έλεγχοι για τη διαπίστωση της ορθής εκπλήρωσης των υποχρεώσεων στη φορολογία μεταβίβασης ακινήτων, κληρονομιών, δωρεών και γονικών παροχών. Δηλαδή, το σύνολο των φορολογικών ελέγχων θα φθάσει τις 28.000. Επιπλέον, θα πρέπει να ελεγχθούν και όλες οι εκκρεμείς υποθέσεις φορολογίας μεταβιβάσεων ακινήτων του έτους 2013 που παραγράφονται στο τέλος του 2023 και κυρίως αυτές που αφορούν ακίνητα εκτός συστήματος αντικειμενικών αξιών, για τα οποία οι φορολογούμενοι δεν έχουν δεχτεί την προεκτίμηση της φορολογητέας αξίας στην οποία προέβησαν οι αρμόδιες Δ.Ο.Υ.

4) Οι 28.000 ανέλεγκτες περιπτώσεις φορολογουμένων, που πρόκειται να ελεγχθούν φέτος κατά προτεραιότητα, θα επιλεγούν με βάση κριτήρια ανάλυσης κινδύνου και αφού χρησιμοποιηθούν δεδομένα που είναι διαθέσιμα ηλεκτρονικά, καθώς και στοιχεία από εσωτερικές και εξωτερικές πηγές πληροφόρησης διαθέσιμα στην Α.Α.Δ.Ε..

5) Για τις περιπτώσεις ελέγχων που αφορούν φοροδιαφυγή ποινικού χαρακτήρα και περιλαμβάνουν τις χρήσεις 2012, 2013 και τα φορολογικά έτη 2014, 2015 και 2016 πρέπει να εκδίδονται πράξεις διορθωτικού προσδιορισμού φόρου και επιβολής προστίμων, σύμφωνα με τις ισχύουσες διατάξεις, διότι οι υποθέσεις αυτές δεν έχουν υποπέσει σε παραγραφή.

6) Οι προϊστάμενοι των ελεγκτικών υπηρεσιών βάσει του Επιχειρησιακού Σχεδίου έτους 2023, εφόσον από τα στοιχεία ή τις πληροφορίες που έχουν στη διάθεσή τους και σε συνδυασμό με τις ισχύουσες διατάξεις, κρίνουν ότι συντρέχει βάσιμος λόγος ελέγχου κατά προτεραιότητα υποθέσεων μη προτεραιοποιημένων υποχρεούνται, το αργότερο εντός 15 ημερών από την ανάρτηση των προτεραιοποιημένων υποθέσεων της υπηρεσίας τους, να εισάγουν την προκρινόμενη υπόθεση σε σειρά κατάταξης ανάλογα με τη σημαντικότητά της, συνεκτιμώντας τη σοβαρότητα των υποθέσεων που ανακατατάσσονται.
7) Ανεξάρτητα από την προτεραιοποίησή τους ή μη, πρέπει να ολοκληρωθούν άμεσα οι έλεγχοι στις παρακάτω περιπτώσεις:
α) Υποθέσεις που αφορούν σε εκθέσεις έρευνας των Υ.Ε.Δ.Δ.Ε..
β) Υποθέσεις που αφορούν σε πορισματικές εκθέσεις που διαβιβάζονται στην Α.Α.Δ.Ε. από τη Διεύθυνση Ερευνών Οικονομικού Εγκλήματος.
γ) Υποθέσεις που αφορούν σε επιστροφές φόρων.
δ) Υποθέσεις που αφορούν σε έλεγχο βάσει δείγματος.
ε) Υποθέσεις για τις οποίες έχει εκδοθεί σημείωμα διαπιστώσεων με τα αποτελέσματα του φορολογικού ελέγχου και προσωρινός προσδιορισμός φόρων και προστίμων.
στ) Υποθέσεις για τις οποίες επίκειται η έκδοση σημειώματος διαπιστώσεων και προσωρινού προσδιορισμού φόρου και προστίμου.
ζ) Υποθέσεις που προέκυψαν από εισαγγελικές παραγγελίες, εντολές ανακριτικών και προανακριτικών πράξεων, περιλαμβανομένων αιτημάτων και εντολών διενέργειας φορολογικών ελέγχων που έχουν προκύψει από εντολή οποιασδήποτε Εισαγγελικής ή Δικαστικής Αρχής και διατηρούνται στην Α.Α.Δ.Ε..
η) Υποθέσεις των Δ.Ο.Υ., ΕΛ.ΚΕ. και Υ.Ε.Δ.Δ.Ε. που αφορούν σε διενέργεια μερικού επιτόπιου ελέγχου διαπίστωσης της εκπλήρωσης των φορολογικών υποχρεώσεων, της τήρησης των βιβλίων και της έκδοσης των φορολογικών στοιχείων, για φορολογουμένους που ασκούν οποιαδήποτε δραστηριότητα ή διακινούν αγαθά.
θ) Υποθέσεις που αφορούν σε διασταυρωτικούς ελέγχους ενδοκοινοτικών συναλλαγών (VIES), υποθέσεις πολυμερών (ταυτόχρονων) ελέγχων που διενεργούνται από ελληνικές και αλλοδαπές φορολογικές αρχές και υποθέσεις που αφορούν σε ανακλήσεις αδειών λειτουργίας γραφείων ή υποκαταστημάτων αλλοδαπών εταιρειών που έχουν εγκατασταθεί στην Ελλάδα με βάση το άρθρο 25 του ν. 27/1975.
ι) Υποθέσεις αμοιβαίας διοικητικής συνδρομής κατόπιν αιτήματος.
ια) Υποθέσεις ελέγχων συμμόρφωσης των Δηλούντων Ελληνικών Χρηματοπιστωτικών Ιδρυμάτων με τους κανόνες δέουσας επιμέλειας και υποβολής πληροφοριών καθώς και υποθέσεις ελέγχων δέουσας επιμέλειας για την τήρηση του συνόλου των υποχρεώσεων που απορρέουν από τον ν. 4557/2018 για την πρόληψη και την καταστολή της νομιμοποίησης εσόδων από εγκληματικές δραστηριότητες από τα υπόχρεα πρόσωπα που εποπτεύονται από την Α.Α.Δ.Ε..