Ποιοι κλάδοι είχαν τα υψηλότερα ποσοστά φορολογικών παραβάσεων το 2023

την 17 Απριλίου, 2024 07:50

Yψηλά ποσοστά παραβατικότητας που φθάνουν μέχρι και 84,8% εντόπισαν οι εφοριακοί υπάλληλοι που πραγματοποίησαν επιτόπιους ελέγχους σε χιλιάδες επιχειρήσεις και ελευθέρους επαγγελματίες κατά τη διάρκειας του 2023.

Σύμφωνα με αποκαλυπτικά στοιχεία που περιλαμβάνονται στην απολογιστική έκθεση πεπραγμένων των υπηρεσιών της Ανεξάρτητης Αρχής Δημοσίων Εσόδων για το 2023, τα μεγαλύτερα ποσοστά παραβάσεων διαπιστώθηκαν στους κλάδους των μεταφορών, των κατασκευών, των επισκευών και της υγείας και στις Περιφέρειες της Κρήτης, της Θεσσαλίας, της Δυτικής Ελλάδας και της Κεντρικής Μακεδονίας.

Αναλυτικά, το έργο των επιτόπιων ελέγχων των φορολογικών υπηρεσιών της ΑΑΔΕ κατά τη διάρκεια του 2023 ήταν το εξής:

Μερικοί επιτόπιοι έλεγχοι

Το 2023 διενεργήθηκαν από τις Δ.Ο.Υ., τα Ελεγκτικά Κέντρα (ΕΛ.ΚΕ.) και τις Υπηρεσίες Ελέγχου και Διασφάλισης Δημοσίων Εσόδων (Υ.Ε.Δ.Δ.Ε.) 75.835 μερικοί επιτόπιοι έλεγχοι πρόληψης σε όλη την επικράτεια. Από το σύνολο των διενεργηθέντων ελέγχων, 29.494 έγιναν σε επιχειρήσεις εστίασης – διασκέδασης και 15.901 έλεγχοι σε επιχειρήσεις λιανικού εμπορίου, (εκτός από το εμπόριο μηχανοκίνητων οχημάτων και μοτοσικλετών), ενώ η μέση εντοπισθείσα παραβατικότητα ανήλθε σε 27,5% και 26,8% αντίστοιχα. Το υψηλότερο ποσοστό παραβατικότητας εντοπίζεται στους ελέγχους χερσαίων μεταφορών και μεταφορών μέσω αγωγών (61,8% παραβατικότητας επί συνόλου 52.898 ελέγχων).

Παραβατικότητα ανά περιφέρεια

Η περιφέρεια Κρήτης εμφανίζει το υψηλότερο ποσοστό εντοπισθείσας παραβατικότητας (36,6%) σε 5.137 ελέγχους και ακολουθούν η περιφέρεια Θεσσαλίας στην οποία πραγματοποιήθηκαν 3.034 έλεγχοι και εντοπίστηκαν παραβάσεις στο 36,3% αυτών και η περιφέρεια Δυτικής Ελλάδας με το ποσοστό εντοπισθείσας παραβατικότητας να ανέρχεται σε 35,4% σε σύνολο 3.651 ελέγχων. Το χαμηλότερο ποσοστό παραβατικότητας (22,2%) εντοπίστηκε στην περιφέρεια Δυτικής Μακεδονίας, όπου πραγματοποιήθηκαν 2.029 έλεγχοι.

Αναστολή λειτουργίας επιχειρήσεων για φοροδιαφυγή

Στο πλαίσιο των διενεργηθέντων προληπτικών ελέγχων, κατά το έτος 2023, διαπιστώθηκαν παραβάσεις που επέσυραν, κατ’ εφαρμογή των διατάξεων του άρθρου 13Α του Ν. 2523/1997, την αναστολή λειτουργίας σε 970 επαγγελματικές εγκαταστάσεις και την επιβολή ειδικής χρηματικής κύρωσης σε 257 επιχειρήσεις.

Ελεγκτικό έργο Υπηρεσιών Ερευνών και Διασφάλισης Δημοσίων Εσόδων (Υ.Ε.Δ.Δ.Ε.)

Η Διεύθυνση Προγραμματισμού και Αξιολόγησης Ελέγχων και Ερευνών (ΔΙΠΑΕΕ) και οι Υπηρεσίες Ερευνών και Διασφάλισης Δημοσίων Εσόδων (ΥΕΔΔΕ) εστιάζουν το έργο τους στην διενέργεια ερευνών και μερικών επιτόπιων ελέγχων, με αξιοποίηση πληροφοριών από διάφορες πηγές. Αξιοποιούνται οι τάσεις που καταγράφονται από τα αποτελέσματα των στοχευμένων μερικών επιτόπιων ελέγχων και των ερευνών, στοιχεία από τις βάσεις δεδομένων της ΑΑΔΕ, πληροφορίες και δεδομένα από τρίτες πηγές (εκτός ΑΑΔΕ) καθώς και στοιχεία από την επικαιρότητα και τις σύγχρονες τάσεις της επιχειρηματικής και οικονομικής δραστηριότητας. Οι στοχεύσεις αφορούν είτε κλάδους δραστηριοτήτων, είτε γεωγραφικές περιφέρειες, είτε φορολογικά αντικείμενα, είτε συνδυασμούς αυτών. Κατά το έτος 2023 οι κεντρικές στοχεύσεις των μερικών επιτόπιων ελέγχων και ερευνών που υλοποιήθηκαν, αφορούσαν:
• Τουριστικά καταλύματα, πολυτελείς βίλες, διαχειριστές ακινήτων βραχυχρονίων μισθώσεων
• Ηλεκτρονικό εμπόριο
• Ηλεκτρονική παραγγελιοληψία επιχειρήσεων εστίασης
• Πληρωμές μέσω πιστωτικών καρτών
• Πλατφόρμες κρατήσεων ταξί
• Διακίνηση αγαθών εντός και εκτός συνόρων (στόχευση κατόπιν αξιοποίησης CMR)
• Μέσα κοινωνικής δικτύωσης για άσκηση εμπορικής δραστηριότητας και τον εντοπισμό αδήλωτων εισοδημάτων
• Υποβολή μηδενικών δηλώσεων ΦΠΑ από ενεργές επιχειρήσεις
• Χρήση παραποιημένου λογισμικού έκδοσης φορολογικών στοιχείων
• Κυκλώματα απάτης στον ενδοκοινοτικό ΦΠΑ
• Κλαδικές στοχεύσεις σε επιχειρήσεις που η εμπλοκή τους στη διαμόρφωση του κενού ΦΠΑ εκτιμάται ως σημαντική και οι οποίες αξιοποιούνται κυρίως, αλλά όχι περιοριστικά, στο πλαίσιο των ελέγχων πρόληψης, ιδιαίτερα στις περιόδους θέρους και στις εορταστικές περιόδους

Το 2023 διενεργήθηκαν συνολικά 20.985 μερικοί επιτόπιοι έλεγχοι από τις 4 ΥΕΔΔΕ, εκ των οποίων το 40,7% από την ΥΕΔΔΕ Θεσσαλονίκης και το 28,5% από την ΥΕΔΔΕ Πάτρας. Επιπρόσθετα των ανωτέρω στοχοθετημένων ελέγχων, διενεργήθηκαν και 1.713 εμφανείς έλεγχοι συνολικά, εκ των οποίων το 64,9% από την ΥΕΔΔΕ Αττικής.

Έλεγχοι σε στοχευμένες γεωγραφικές περιοχές ή κλάδους επιτηδευματιών ή σε στοχευμένους ΑΦΜ και εμφανείς έλεγχοι

Το 2023 διενεργήθηκαν 19.508 έλεγχοι σε στοχευμένες γεωγραφικές περιοχές ή κλάδους επιτηδευματιών ή σε στοχευμένους ΑΦΜ επιχειρήσεων ή επιτηδευματιών, υπερκαλύπτοντας τον ετήσιο στόχο των 14.420 ελέγχων. Κατά τους ελέγχους αυτούς εντοπίσθηκαν παραβάσεις σε 9.005 επιχειρήσεις, με την εντοπισθείσα παραβατικότητα να ανέρχεται σε 46,2%, έναντι στόχου 30%. Στο πλήθος αυτών των ελέγχων περιλαμβάνονται 91 μερικοί επιτόπιοι έλεγχοι πρόληψης, κατόπιν αξιολόγησης, για συμμόρφωση φορολογούμενων που υπέβαλαν μηδενικές-κενές δηλώσεις ΦΠΑ ενώ ήταν ενεργοί και ασκούσαν επιχειρηματική δραστηριότητα. Επιπλέον, το 2023 διενεργήθηκαν 1.713 εμφανείς έλεγχοι, στους οποίους καθίσταται γνωστή η παρουσία των συνεργείων, με στόχο την ενίσχυση της εθελουσίας συμμόρφωσης.

Ειδικοί στοχευμένοι μερικοί επιτόπιοι έλεγχοι

Οι ειδικοί στοχευμένοι μερικοί επιτόπιοι έλεγχοι βασίζονται σε αξιοποίηση πληροφοριών και αφορούν συγκεκριμένες οντότητες και τομείς επιχειρηματικής δραστηριότητας που παρουσιάζουν αυξημένο κίνδυνο φοροδιαφυγής και απάτης. Πιο συγκεκριμένα, διενεργήθηκαν 1.477 έλεγχοι έναντι στόχου 1.080, κατά τους οποίους προέκυψαν παραβάσεις σε 619 επιχειρήσεις, με την εντοπισθείσα παραβατικότητα να ανέρχεται σε 41,9%. Στους ανωτέρω ελέγχους περιλαμβάνονται και 117 έλεγχοι που πραγματοποιήθηκαν με αξιοποίηση δεδομένων από το σχετικό ηλεκτρονικό σύστημα καταγραφής κατά τη διέλευση των οχημάτων στο Ορμένιο, με την εντοπισθείσα παραβατικότητα από τους ελέγχους αυτούς να ανέρχεται σε 14,5%. Από τη διενέργεια των 117 αυτών ελέγχων προέκυψαν 9 περιπτώσεις απενεργοποίησης ΑΦΜ.

Έρευνες

Οι έρευνες που διενεργούν οι Υ.Ε.Δ.Δ.Ε. αφορούν κυρίως έρευνες απάτης ΦΠΑ και λοιπές έρευνες φοροδιαφυγής. Το 2023 ολοκληρώθηκαν 1.205 έρευνες, υπερκαλύπτοντας τον ετήσιο στόχο των 900 ερευνών και το ποσοστό εντοπισθείσας παραβατικότητας ανήλθε σε 84,1%.

Ειδικότερα:

Έρευνες απάτης στον ΦΠΑ

Το 2023 οι ΥΕΔΔΕ ολοκλήρωσαν 157 έρευνες ΦΠΑ, καλύπτοντας τον ετήσιο στόχο των 155 ερευνών, ενώ η εντοπισθείσα παραβατικότητα ανήλθε σε 79%. Από τη διενέργεια των ανωτέρω ερευνών προέκυψαν 124 περιπτώσεις εντοπισμού εξαφανισμένων εμπόρων, που συνδέονται με ενδοκοινοτική απάτη στον ΦΠΑ (έναντι ετήσιου στόχου 115) και ακολούθησε η διαδικασία απενεργοποίησης του κοινοτικού τους ΑΦΜ (ΠΟΛ.1200/2015). Κατά το 2023, τα προσδιορισθέντα διαφυγόντα έσοδα από τις περιπτώσεις εντοπισμού εξαφανισμένων εμπόρων ανήλθαν σε 22,0 εκατ. ευρώ.

Λοιπές έρευνες για φοροδιαφυγή

Το 2023 ολοκληρώθηκαν από τις ΥΕΔΔΕ 1.048 λοιπές έρευνες για φοροδιαφυγή. Οι έρευνες αυτές αφορούσαν υποθέσεις που σχετίζονται με ανοίγματα τραπεζικών λογαριασμών, επεξεργασίες κατασχεμένων στοιχείων και αρχείων, επεξεργασίες ψηφιακών αρχείων, κυκλώματα έκδοσης και λήψης εικονικών φορολογικών στοιχείων, κλπ., έρευνες με αξιοποίηση νέων πληροφοριών και δεδομένων από τις ΥΕΔΔΕ και ειδικές έρευνες στον τομέα του ηλεκτρονικού εμπορίου, των πλατφορμών παραγγελιοληψίας, των πλατφορμών διαμεσολάβησης στην παροχή υπηρεσιών διαμονής και εν γένει του ηλεκτρονικού επιχειρείν. Η εντοπισθείσα παραβατικότητα ανέρχεται σε 84,8%.

Επιπλέον, προέκυψαν συνολικά διαφυγόντα έσοδα και πρόστιμα ύψους 437,0 εκατ. ευρώ, μειωμένα κατά 12,4% σε σχέση με το 2022 (με τη μέση αποδοτικότητα ανά έρευνα να ανέρχεται σε 417 χιλ. ευρώ) καθώς και 913,5 εκατ. ευρώ αποκρυβείσα φορολογητέα ύλη (με τη μέση αποδοτικότητα ανά έρευνα να ανέρχεται σε 871,7 χιλ. ευρώ). Οι έρευνες αυτές επικεντρώθηκαν κυρίως σε:
• Εξάρθρωση κυκλώματος που χρησιμοποιούσε λογισμικό παραποίησης των εκδοθέντων φορολογικών στοιχείων.
• Έρευνες εντοπισμού κυκλωμάτων έκδοσης και λήψης εικονικών φορολογικών στοιχείων.
• Έρευνες απάτης στον ΦΠΑ των ενδοκοινοτικών συναλλαγών.
• Έλεγχοι προσαύξησης περιουσίας- άνοιγμα λογαριασμών.
• Έρευνες φοροδιαφυγής από αδήλωτες πωλήσεις μέσω διαδικτύου.
• Έρευνες – μη έκδοσης φορολογικών στοιχείων – μη υποβολής ή ανακριβούς υποβολής φορολογικών δηλώσεων.